每經(jīng)編輯 段倩倩    

每經(jīng)記者 段倩倩 每經(jīng)編輯 文多

歌力思（603808，SH）2016年1月底即籌劃收購唐利國際控股有限公司（下簡稱唐利國際）股權(quán)，至今歷時超過一年半。隨著收購的不斷推進，唐利國際財務(wù)數(shù)據(jù)不止一次出現(xiàn)在歌力思臨時報告及定期報告里。

但蹊蹺的是，在不同的公告、甚至是一份公告的不同位置，唐利國際經(jīng)審計的重要財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了前后矛盾的情況。對此，公司則回應(yīng)稱，主要為并表因素，以及賬面價值同公允價值方面的差異。

營收、凈利潤數(shù)據(jù)迷霧

營收和凈利潤是用以衡量企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標，但同一時間點的同一指標在兩份公告出現(xiàn)了3個不一樣的結(jié)果。

以2016年年報為例，在“報告期內(nèi)公司所從事的主要業(yè)務(wù)、經(jīng)營模式及行業(yè)情況說明”中，歌力思稱2016年唐利國際經(jīng)審計的營業(yè)收入為2.43億元，同比上年增長71.77%。

可在2016年年報“經(jīng)營情況討論與分析”中，歌力思又卻2016年唐利國際經(jīng)審計的凈利潤也為2.43億元，同比也增長71.77%。

而在歌力思2016年年報后面的報表中，“2.43億”這個數(shù)字無法與營收或凈利潤中任何一項相匹配。“重要非全資子公司的主要財務(wù)信息”顯示，唐利國際當(dāng)年營收額為2.45億元，凈利潤為7753.50萬元。

對此，歌力思證券法務(wù)部回應(yīng)記者稱，2016年年報中2016年唐利國際經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入為2.43億元， 營業(yè)收入為2.45億元， “經(jīng)營情況討論與分析”中，公司稱2016年唐利國際經(jīng)審計的凈利潤為2.43億元是工作疏忽造成。

但是，在后來的公告中，歌力思公布的唐利國際營收數(shù)據(jù)出現(xiàn)了比前期更大的出入。

在2017年7月18日的“關(guān)于全資子公司繼續(xù)收購唐利國際控股有限公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告”（下簡稱收購公告）中，歌力思稱唐利國際2016年經(jīng)審計的營業(yè)收入為3.70億元，凈利潤則為1.40億元。

對于這兩項數(shù)據(jù)差異，歌力思董秘辦回應(yīng)稱，“年報中披露的唐利國際數(shù)據(jù)為并表數(shù)據(jù)，即從收購?fù)瓿扇罩疗谀┑臄?shù)據(jù)，并不是按照完整年度核算；而公司7月18日發(fā)布的公告中，唐利國際經(jīng)審計的營業(yè)收入和凈利潤數(shù)據(jù)則為完整年度的數(shù)據(jù)。兩者并不矛盾。”

資產(chǎn)數(shù)據(jù)打架

不僅是營收財務(wù)數(shù)據(jù)，歌力思公布的資產(chǎn)數(shù)據(jù)同樣出現(xiàn)了前后矛盾的情況。

歌力思2016年年報顯示，2016年12月31日，唐利國際流動資產(chǎn)為2.56億元，非流動資產(chǎn)為1.21億元，總資產(chǎn)為3.77億元；流動負債為6554.20萬元，非流動負債為3094.05萬元，負債合計為9648.25萬元。

但根據(jù)歌力思2017年7月18日發(fā)布的公告，唐利國際2016年12月31日非流動資產(chǎn)、非流動負債兩個指標，與2016年年報相比出現(xiàn)了前后“打架”的情況。

根據(jù)這份公告，唐利國際截至2016年12月31日非流動資產(chǎn)為1251.25萬元，比之2016年年報數(shù)據(jù)少了接近1億；非流動負債則由3094.05萬元變?yōu)?元。

牽一發(fā)而動全身，唐利國際總資產(chǎn)和總負債因此發(fā)生“變化”。歌力思2017年7月18日公告顯示，唐利國際截至2016年12月31日總資產(chǎn)為2.69億元；總負債為6554.20萬元，與歌力思2016年年報數(shù)據(jù)又出現(xiàn)了“打架”情況。

為何同一時間點的同一個指標，能在半年的時間內(nèi)出現(xiàn)近億元差距呢？

“年報中披露唐利國際的資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)為可辨認資產(chǎn)、可辨認負債的公允價值，并表時按準則要求將賬面價值調(diào)整為可辨認資產(chǎn)、可辨認負債的公允價值；而審計報告披露的為賬面價值，可辨認資產(chǎn)、負債為評估師按照相應(yīng)要求確認的相對公允的價值，與賬面價值存在差異。”歌力思證券法務(wù)部回應(yīng)記者稱。