每經(jīng)記者 李可愚    每經(jīng)編輯 陳旭    

個人養(yǎng)老金制度建設(shè)取得重大進展。

4月21日，中國政府網(wǎng)發(fā)布消息稱，國務(wù)院辦公廳近日正式印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）。

《意見》指出，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

《意見》還明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。

第三支柱養(yǎng)老保險可適應(yīng)靈活就業(yè)需要

推動個人養(yǎng)老金制度建設(shè)一直是業(yè)界熱議的話題。通常來說，基本養(yǎng)老保險被稱為養(yǎng)老保險體系的“第一支柱”，而企業(yè)年金或職業(yè)年金則是“第二支柱”，此次提及的個人養(yǎng)老金制度就是養(yǎng)老保險體系的“第三支柱”。

在有了第一支柱和第二支柱的背景下，為什么還需要建設(shè)個人養(yǎng)老金制度這一第三支柱？

對此，中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，長期以來，我國的養(yǎng)老主要依靠第一支柱即基本養(yǎng)老保險，不過從目前情況看，第一支柱養(yǎng)老保險的替代率有所下降，在老齡化形勢下，其充足性受到了考驗。

房連泉向記者表示，當前我國的就業(yè)形勢更加靈活化，這些靈活就業(yè)人員的就業(yè)形態(tài)和第一支柱、第二支柱養(yǎng)老保險之間不太適應(yīng)，這就需要一種更加社會化的養(yǎng)老保險?；谏鲜鲈?，建設(shè)個人養(yǎng)老金制度第三支柱就有必要。

光大證券也分析稱，此前我國個人養(yǎng)老金制度不夠完善，使得居民缺乏獲得穩(wěn)定和充足收益的養(yǎng)老金投資渠道。隨著我國人口老齡化問題日趨嚴重，政府支出難以覆蓋快速增長的養(yǎng)老金缺口，為了保證養(yǎng)老金的長效發(fā)放，養(yǎng)老負擔的重心將從國家逐漸轉(zhuǎn)移至個人，個人養(yǎng)老金體系亟待進一步發(fā)展。

個人養(yǎng)老金資金賬戶中資產(chǎn)可以繼承

未來個人養(yǎng)老金制度將如何操作？

對此《意見》明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，建立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

對于在個人養(yǎng)老金領(lǐng)域推行賬戶制的意義和作用，房連泉向記者分析，通過推進賬戶制，可以把不同的養(yǎng)老產(chǎn)品統(tǒng)籌整合，過去購買多種養(yǎng)老保險或者養(yǎng)老基金，可能需要開立多個賬戶。現(xiàn)在實行賬戶制，規(guī)定每個人只有唯一賬戶，購買各種養(yǎng)老產(chǎn)品都將放在一個賬戶中，對于個人銜接、轉(zhuǎn)移接續(xù)和稅收優(yōu)惠都更為方便，這也是和一些國家的成熟做法相接軌。

而在繳費水平方面，《意見》指出，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源和社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

房連泉向記者表示，12000元的上限規(guī)定，與之前個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的有關(guān)規(guī)定銜接，也體現(xiàn)了普惠性。

在個人養(yǎng)老金領(lǐng)取方面，《意見》指出，參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

領(lǐng)取時，應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

《意見》還指出，結(jié)合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。對此房連泉分析，這里指的“部分城市”，應(yīng)該指的是人口比較大、老齡化需求大的城市，此外，金融業(yè)發(fā)展比較好的城市也可能會被納入試行范圍。

封面圖片來源：新華社